关于个人所得税有关专项附加扣除标准，手把手教会！

以上为最新个人所得税附加扣除金额标准

什么叫个人所得税专项附加扣除呢？

简单的来说，就是个人纳税人在扣缴税款时,可以按照税法规定的范围和条件,在填报个人所得税纳税申报表时，用于抵扣个人所得税时填写对应的专项，,依法在应纳税所得额中扣除的部分税费,可以抵扣个税，达到减少税额的目的。

那目前个人所得税专项附加扣除有哪几种？

目前个人所得税专项附加扣除有7种

1：婴幼儿看护

2：子女教育

3：继续教育

4：住房租金

5：住房贷款利息

6：赡养老人

7：大病医疗

下面跟着小空来一 一认识这7种专项附加扣除

一：婴幼儿看护

该政策公告在2023.8.30发布，在3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，由每个婴幼儿（子女）每月1000元提高到2000元。每年24000元素（每月2000元）而父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除。

例如家里只有一个3岁以下的孩子，也就是可以一方可以按2000或者说父母各自按1000扣除。选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。值得一说的是，如果需要分摊享受的，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。

二：子女教育

纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每年每月2000元标准定额扣除。同样的，如果父母分别按标准的50%扣除也可以，或者说约定也可由其中一方按100%扣除。扣除方式在一个纳税年度内不得变更。如果纳税人有两个孩子，且接受以上教育，子女教育专项附加扣除可以翻倍的。

三：继续教育

继续教育就是指接受学历方面的支出，（例如成人学历等）在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）来扣除；或者说接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。

像有的人会问我的孩子正在读硕士研究生，我能填报子女教育专项附加扣除么?

如果纳税人子女接受的硕士研究生或博士研究生教育属于全日制学历教育，纳税人可以填报子女教育专项附加扣除；如果属于非全日制的学历（学位）继续教育，应由子女本人填报继续教育专项附加扣除。

小空有一个要点要说，就是如果是个人兴趣爱好的培训不纳入此次扣除范围哈~

四：住房租金

本人及配偶（也就是夫妻关系）在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可按以下标准定额扣除。如果说夫妻双方主要工作城市相同的，那只能由一方扣除住房租金支出。主要工作城市不同，各自在主要工作城市都没住房，可分别进行扣除；要注意的是纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

五：住房贷款利息

本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房， 发生的首套住房贷款利息支出，偿贷期间按 每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。这里夫妻双方可选择甶其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更；如果说不是非首套住房贷款利息支出，纳税人不得扣除；纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。而且纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

六：赡养老人

指的是纳税人赡养60岁（含）以上父母及其他法定赡养人的赡养支出，为独生子女的，按照每月3000元的标准定额扣除，如果不是独生子女，可以分摊扣除，但不能超每月1500元。要注意的是赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除

像这种赡养岳父母或公公婆婆是否可以享受赡养老人专项附加扣除吗？

而根据现行政策规定，赡养老人专项附加扣除政策中的老人（被赡养人），是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。

如果说两个子女中的一个无赡养父母的能力，是否可以由另一个享受3000元赡养老人专项附加扣除标准？

为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊3000元/月的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元，也就是说，这种情况下不能由其中一人单独享受全部扣除。

七：大病医疗

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

小空提示：纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出应分别计算扣除额。

举个例子：2020年，小王生病产生了医疗费用支出10万元，其中。医保报销了6万元，医保目录范围内自付部分为4万元，那么小王在2020年度个税汇算时可以扣除的金额为4万元-1.5万元=2.5万元。

如果2020年度小王发生医保目录范围内自付费用1万元，因为未达1.5万元的扣除起点，不能享受大病医疗扣除。如果2020年度小王发生医保目录范围内自付费用1.8万元，小王的孩子（未成年）发生医保目录范围内自付费用2万元，那么小王2020年度可扣除的大病医疗专项附加扣除为（1.8-1.5）+（2-1.5）=0.8万元。

一般我们要怎么查如何查询大病医疗扣除额？

可以通过国家医保服务平台APP来查询-点击医保电子凭证—选择参保地—设置凭证密码—激活后领取医保卡电子凭证，目前全国各地都已经开通医保电子凭证-最后，点击年度费用汇总查询就可以查询到大病医疗专项附加扣除额

如果说在私立医院就诊，有纳入医疗保障结算系统的私立医院，只要你看病的支出在医保系统可以体现和归集，发生的与基本医保相关的支出，可以按照规定享受大病医疗扣除，不考察纳税人是否住院治疗。

以上就是最新个人所得税附加扣除金额标准解答啦，现在跟着小空来学一下怎么申报填写！

第一步

打开个人所得税APP

第二步确认专项附加扣除

第三步填写专项附加扣除信息，选择你可以用的填写，或者说没有变动的话你也可以选择一键带入，用上年度的数据，最后提交就可以

常见的一些问题解答

1：员工年度内常更换工作单位，那专项附加扣除如何累计？

像这种换工作单位的，如果专项附加扣除金额在之前工作单位已进行了全额扣除，则不影响更换单位后的个人所得税计算；如果在之前的工作单位仅扣除了部分专项附加扣除金额，则剩余金额无法自动带入到新单位累计扣除，但本人可以在次年3月1日至6月30日进行综合所得汇算清缴，对全年的专项附加扣除金额进行累计扣除。

2：单位今年发放的全年一次性奖金是否还可以采用单独计税方法？

在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×月度适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

以下是全年一次性奖金的预扣预缴申报流程

1.登录自然人电子税务局扣缴端，选择申报所属期，进入综合所得申报；

2.所得项目名称选择“全年一次性奖金收入”，点击右侧“填写”；点击添加，在姓名栏选择需要申报的人员，并填写全年一次性奖金金额；

3.填写完成申报信息后返回申报界面，点击“税款计算”，通过“税款计算：可以看到申报人员的税款缴纳情况，并核对申报信息；

4.确认申报信息无误后点击“申报表报送”，点击“发送申报”并获取反馈，即申报成功。

全年一次性奖金申报表需和本单位同税款所属期工资薪金等所得的申报表一并发送。若本税款属期已进行了申报，还需要申报全年一次性奖金的，需要更正申报，待全年一次性奖金填写完毕后，再一并发送申报。

3：全年一次性奖金的计算方法可以使用几次？工作未满一年的职工也适用吗？

答：在一个纳税年度内，对每一个纳税人（包括工作未满一年的职工），按年度奖金计税办法只允许采用一次。